Nárok na daňový bonus na dítě v tomto roce
Foto: Pxhere.com
Co je daňový bonus na děti?
Daňový bonus jsou peníze, které získáte od státu, pokud je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu. Na daňový bonus mají nárok zaměstnanci i podnikatelé, pokud jejich roční příjmy dosahují alespoň výše šestinásobku minimální mzdy. Zaměstnanci bonus dostávají vyplacený každý měsíc v čisté mzdě, osoby samostatně výdělečně činné jednou ročně po podání daňového přiznání.
Daňový bonus – limit
Po posledních úpravách v roce 2017 mohou uplatňovat daňové zvýhodnění na děti i živnostníci bez ohledu na to, jestli využívají reálné nebo paušální výdaje. Jen musí dodržet podmínku minimálních zdanitelných výdajů neboli šestinásobek minimální mzdy. Limit pro rok 2023 (daňové přiznání 2024) činil 103 800 Kč, pro rok 2024 a tedy pro daňové přiznání podané v roce 2025 to bude 124 800 Kč.
Daňové zvýhodnění na děti 2025
Daňové zvýhodnění může nárokovat jakýkoliv plátce daně, který vyživuje dítě a žije s ním ve společné domácnosti – typicky rodič, ale může jít i o prarodiče, pokud rodiče nemají dostatečný příjem.
Daňové zvýhodnění můžete uplatnit v daňovém přiznání nebo u zaměstnavatele v čisté mzdě. Je nutné dodat čestné prohlášení, že slevu na dítě nečerpá druhý z rodičů.
| Daňové zvýhodnění na děti 2025 | roční | měsíční |
| na první dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| na druhé dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč |
| na třetí a každé další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |
| na první dítě (pokud má ZTP/P) | 30 408 Kč | 2 534 Kč |
| na druhé dítě (pokud má ZTP/P) | 44 640 Kč | 3 720 Kč |
| na třetí a každé další dítě (pokud má ZTP/P) | 55 680 Kč | 4 640 Kč |
Tip pro optimalizaci daňového zvýhodnění pro dítě se ZTP/P:
Pokud máte dítě se ZTP/P, daňové zvýhodnění je dvakrát vyšší. Zákon přesně neříká, že děti ve formuláři musíte uvádět podle nějakého pořadí (např. podle věku). Pokud máte více dětí, uveďte to se ZTP/P jako poslední v pořadí, získáte tím nejlepší daňové zvýhodnění.
Školkovné a daňový bonus 2024
Školkovné je sleva dani, kterou může uplatnit jeden z rodičů při umístění dítěte v předškolním zařízení. Výše školkovného je stejná jako minimální mzda, aktuálně (v roce 2024, DP za rok 2023) tedy 17 300 Kč.
Jelikož je školkovné sleva přímo na dani, snižuje přímo vypočtenou daň a ne jen daňový základ. Na rozdíl od klasického daňového zvýhodnění na dítě můžete školkovné využít ke snížení daňové povinnosti na minimum, nezakládá ale nárok na výplatu daňového bonusu. Stát vám maximálně vrátí, co už jste zaplatili.
Exekuce na daňový bonus
Vztahuje se exekuce na mzdu i na daňový bonus? V tomto ohledu přetrvávaly dlouhodobě nejasnosti, aktuálně ale platí, že se daňový bonus do čisté mzdy pro účely exekučních srážek nezapočítává. To ale neznamená, že vám exekutor na daňový bonus sáhnout nemůže. V praxi je totiž tohle pravidlo obcházeno takzvaným přikázáním jiné peněžité pohledávky (dle § 312 občanského soudního řádu), a i když existují právní výklady, které tento postup rozporují, zaměstnavatelé na něj musí přistoupit, jinak sami riskují pořádkovou pokutu od exekutora.
V režimu paušální daně odpočty na děti neřešíte
Daňový bonus (sleva na dítě) kalkulačka
Spočítejte si váš čistý plat se započtením daňových zvýhodnění na dítě a daňového bonusu. Stačí zadat vaší hrubou měsíční mzdu a informace o dětech. Kalkulačku čisté mzdy najdete třeba tady.
Čestné prohlášení sleva na dítě
Formulář čestného prohlášení o neuplatnění slevy na vyživované dítě si můžete stáhnout tady.
SOUVISEJÍCÍ ČLÁNKY
Kdy studenti musí podávat daňové přiznání?
Většina studentů podávání daňového přiznání nemusí řešit, protože je za něj podává zaměstnavatel, existuje ale několik výjimek....
Jak se vypočítává rodičovský příspěvek + žádost a formulář
Přemýšlíte o založení rodiny a chcete vědět, jak na tom budete finančně po narození potomka?⭐ Vše o rodičovském příspěvku v roce 2023 na...
Platy státních zaměstnanců 2025 - tabulky
Podívejte se, o kolik si od letošního roku polepší učitelé, zdravotní sestry, policisté, hasiči nebo soudci.